Страховые организации расчет налогов

Модернизация системы налогообложения страховых организаций Введение к работе Актуальность темы исследования. В современных условиях страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является составным звеном рыночных отношений. Развитый страховой рынок служит необходимым атрибутом и индикатором успешно развивающейся экономики. Значительное влияние на деятельность страховых организаций в стране оказывает проводимая государственная политика в области налогообложения. В данном случае перед государством стоят две прямо противоположные задачи: с одной стороны — получить по возможности больше доходов в бюджет и внебюджетные фонды, а с другой — в необходимых случаях стимулировать развитие самой отрасли страхования.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Схема формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль от основной деятельности суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование; и т. В составе расходов от реализации учитываются; страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования; суммы страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование; комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования; вознаграждение за оказание услуг страхового агента брокера ; и т. К внереализационным доходам страховых организаций можно отнести; суммы возврата страховых резервов, образованных в предыдущие периоды с учетом доли перестраховщиков; проценты на депо-премии по рискам, принятым в перестрахование; доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования; и др. В состав внереализационных расходов входят: суммы отчислений в страховые резервы с учетом доли перестраховщиков ; суммы процентов на депо-премии по рискам, переданным в перестрахование; и др. Для налогового учета страховые компании признают доходы по страховым операциям взносы по договорам страхования, перестрахования в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, независимо от того, предусмотрена ли договором рассрочка платежа или нет. Это привело к значительным изменениям в порядке учета операций в страховых компаниях, поскольку ранее учет страховых операций велся только кассовым методом по мере поступления денег на расчетный счет в кассу страховщика. Обратите внимание!

При расчете налога на прибыль у страховых организаций исключаются доходы по ценным бумагам. Следует ли производить данное исключение, если. В целом, процесс расчета налога на прибыль страховой организации может быть представлен как последовательность следующих этапов. в 1-й этап.

Вы точно человек?

Налогообложение банков. Коммерческие банки, созданные путем преобразования специализированных банков, несут полную ответственность по расчетам с бюджетом бывших специализированных банков и должны уплатить доначисленные по ним суммы и штрафные санкции в бесспорном порядке. При выявлении занижения облагаемой налогом прибыли за счет отнесения фонда заработной платы, образованного по нормативу, а не фактически начисленных сумм, по специализированным банкам - за 1991 год и коммерческим банкам - за 1990-1991 год, доначисленные платежи взыскиваются в порядке, предусмотренном подпунктом "з" пункта 1 статьи 1 Закона СССР "О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций" и пунктом 8 статьи 7 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР". При взыскании доначисленных сумм налога на прибыль по бывшим специализированным банкам, допустившим при определении балансовой прибыли за 1990 год отнесение на расходы банка фонда заработной платы, образованного по нормативу, а не фактических расходов на заработную плату, следует руководствоваться телеграммами Минфина РСФСР от 23. В случаях, когда занижение прибыли за 1990 год за счет неправильного отнесения на расходы банка расходов на заработную плату установлено в специализированном банке, который при преобразовании в коммерческий банк перечислил Центральному банку РСФСР остатки неиспользованных фондов экономического стимулирования, коммерческому банку необходимо после перечисления в бюджет доначисленных платежей обратиться в Центральный банк РСФСР для решения вопроса о возмещении уплаченных сумм. По тем фактам, когда коммерческие банки за счет средств, остающихся в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль, определяют пай трудового коллектива и вносят его в уставной фонд банка, этот пай следует распределить по конкретным работникам и причитающиеся суммы считать их личными доходами, подлежащими обложению подоходным налогом с рабочих и служащих в составе заработка месяца выплаты начисления этой суммы по ставкам статьи 8 Закона РСФСР "О порядке применения на территории РСФСР в 1991 году Закона СССР "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства" с последующими изменениями и дополнениями, внесенными в него. При начислении дивидендов на вложенный в уставный фонд пай подоходный налог удерживается в аналогичном порядке по ставкам статьи 8 названного Закона РСФСР.

Налог на прибыль страховых компаний

Модернизация системы налогообложения страховых организаций Введение к работе Актуальность темы исследования. В современных условиях страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является составным звеном рыночных отношений.

Развитый страховой рынок служит необходимым атрибутом и индикатором успешно развивающейся экономики. Значительное влияние на деятельность страховых организаций в стране оказывает проводимая государственная политика в области налогообложения.

В данном случае перед государством стоят две прямо противоположные задачи: с одной стороны — получить по возможности больше доходов в бюджет и внебюджетные фонды, а с другой — в необходимых случаях стимулировать развитие самой отрасли страхования. Однако до сих пор недооценена роль косвенных регуляторов страхового рынка, в частности налогового регулирования со стороны государства, в связи с чем огромный потенциал налогов, выражающийся в фискальной и регулирующей функциях, в сфере страхования еще не реализован.

К тому же действующая система налогообложения страховых организаций демонстрирует экономическую несправедливость в распределении средств между федеральным центром и регионами. Это обусловлено тем, что уплата налога на прибыль в настоящее время осуществляется по месту расположения головной организации, а основная часть страховых премий федеральных страховщиков аккумулируется ими через крупные филиальные сети. Учитывая, что налогообложение выступает значимым фактором, регулирующим спрос и предложение на страховом рынке, необходимо создать эффективный налоговый механизм в сфере страхования, способствующий не только пополнению доходов бюджета, но и развитию спроса на страховые услуги и в целом страховой сферы.

Поэтому поиск направлений его совершенствования остается актуальной и востребованной проблемой не только для теоретических исследований, но и для хозяйственной практики. Степень разработанности проблемы. Многоаспектный характер изучения проблемы требует при оценке ее разработанности учитывать не только научные труды, непосредственно посвященные заявленной теме, но и исследования, связанные с развитием теоретических, методологических и практических аспектов налогообложения страхового сектора в целом.

Теоретические основы страхования, его функции, инструменты, вопросы становления страхового рынка и его региональных составляющих рассмотрены в трудах отечественных ученых Ю. Бугаева, Н. Галагузы, Е. Дюжикова, Е. Коломина, Т. Медведевой, Л. Орланюк-Малицкой, А. Плешкова, Л. Рейтмана, В. Сухова, В. Шахова, Р. Юлдашева, С. Яшина и др. Проблемы налогообложения страховой деятельности освещены в работах ведущих российских ученых А.

Бакаева, В. Буланцевой, Н. Маркарова, Н. Николенко, М. Романовой, К. Удаловой, С. Харитонова, В. Щербакова и т. Разработке проблем оценки налогового бремени посвятили исследования такие российские ученые, как Е. Кирова, М. Крейнина А. Кадушкин, Н. Михайлова, И. Литвин и др. Отмечая значимость научных результатов, полученных вышеуказанными авторами, необходимо отметить, что теоретические аспекты налогообложения страховых организаций, направления его совершенствования, позволяющие оптимально сочетать стимулирующую и фискальную функции налогообложения, недостаточно полно исследованы.

Многие вопросы, связанные с устранением причин экономической несправедливости в распределении налоговых поступлений между федеральным центром и регионами, не решены. Малоисследованными остаются также вопросы оценки налоговой нагрузки в страховых организациях.

Поэтому разработка приоритетных направлений совершенствования налогообложения страховых организаций, методики оценки налоговой нагрузки является важной научной и практической задачей, решение которой будет способствовать не только пополнению доходов бюджета, но и развитию спроса на страховые услуги. Необходимость дальнейшей теоретической и методической проработки отдельных вопросов налогообложения страховых организаций и их большая научно-практическая значимость в современных условиях обусловили выбор темы диссертации, постановку цели, задач, логику и структуру исследования.

Целью диссертационного исследования являются развитие теоретических положений, разработка методических и практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения страховых организаций, позволяющих гармонизировать фискальную и регулирующую функции налогов.

Для достижения поставленной цели в работе предполагалось решить следующие основные задачи: изучить теоретические подходы к определению сущности и содержания страховых организаций, определить их место и роль в системе рыночных отношений; исследовать становление и развитие системы налогообложения страховых организаций и выявить особенности современного этапа налогообложения страховой деятельности; изучить существующие методические подходы к оценке налоговой нагрузки на страховую организацию; провести анализ деятельности и особенностей налогообложения страховых организаций на региональном страховом рынке в современных условиях; разработать комплекс предложений и практических рекомендаций по развитию страхового рынка Республики Мордовия; обосновать методические подходы к развитию механизма налогообложения страховых организаций; усовершенствовать методику оценки налоговой нагрузки на страховую организацию.

Объектом исследования является система налогообложения страховых организаций. Предметом исследования выступает совокупность теоретических, методических и практических проблем налогообложения страховых организаций. Область исследования. Исследование выполнено по специальности 08. Рынок страховых услуг; пп. Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных ученых, публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, Налоговый кодекс РФ, законы, методические рекомендации, инструкции и другие нормативные акты в области налогообложения страховых организаций, материалы международных, всероссийских, региональных научно-практических конференций и семинаров, посвященные теоретическим и практическим проблемам налогообложения страховых организаций.

В процессе исследования использовались методы системного, структурного, логического, сравнительного анализа, экономико-статистический, методы наблюдения, графического представления результатов исследования, группировок и др. Информационную базу исследования составили отчетно-аналитическая информация Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Мордовия, статистическая отчетность Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Мордовия, отчеты Инспекции страхового надзора за страховой деятельностью Министерства финансов Республики Мордовия, информационные ресурсы сети Интернета, а также фактические данные, опубликованные в периодической печати.

Научная новизна результатов исследования заключается в развитии теоретических положений, разработке методических и практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения страховых организаций. Ее использование позволяет сравнивать уровень налоговой нагрузки не только страховых организаций, но и предприятий других сфер деятельности в зависимости от типа производства и рентабельности.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Практическую значимость имеют авторская методика оценки налоговой нагрузки; рекомендации по использованию разработанного механизма налогообложения страховых организаций; обоснование необходимости снижения уровня налоговой нагрузки на страховую организацию, применяемого для оценки возможности проведения выездной налоговой проверки.

Разработанная совокупность теоретических положений и методических подходов к развитию системы налогообложения страховых организаций, а также практические рекомендации по ее совершенствованию могут быть использованы органами законодательной власти в процессе дальнейшего совершенствования системы налогообложения страховых организаций.

Апробация результатов исследования. Публикация результатов исследования. Основные выводы и результаты исследования нашли отражение в 10 опубликованных работах по теме диссертации объемом 3,11 п. Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 178 наименований.

Работа изложена на 185 страницах печатного текста, содержит 23 таблицы, 10 рисунков, 41 формулу и 9 приложений. Налогообложение страховых организаций: исторические предпосылки,, особенности и тенденции развития Важнейшим видом расходов по страхованию выступают страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях налогообложения к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования. Выплаты, производимые страховой организацией, считаются страховыми выплатами; если имеется лицензия на данный- вид страхования и в; договоре страхования предусмотрены события, при наступлении которых у страховщика возникают обязательства произвести страховую; выплату.

Расходы по деятельности; связанные с осуществлением? Оплата оказанных ими услуг, правильно; оформленных, относится! Отметим, некоторые услуги; которыми страховые; компании? Ко второй группе расходов страховщиков.

Прочие расходы. Расходы на ведение дела: включают в себя? Поскольку страховые организации широко используют труд такой категории работников, как страховые агенты, то не только оплата их труда, но й некоторые другие производственные затраты, связанные с привлечением их труда, учитываются при расчете налоговой; базы; Прежде всего - это возмещение страховым агентам расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно в дни, установленные для явки, и по вызову администрации, а также компенсации страховым агентам расходов по проезду на участке работы при наличии подтверждающих документов.

Специфика деятельности страховщиков такова, что основной проблемой является правильное исчисление финансового результата. Кроме того, источником возникновения конфликтных ситуаций между страховщиками и налоговыми органами является то, что страховщики в соответствии с принятым в настоящее время общим порядком вынуждены определять финансовый результат прибыль или убыток ежеквартально.

Главная сложность вызвана тем, что, как правило, действие большей части договоров, заключенных страховщиком с клиентами, выходит за рамки отчетного периода квартала [128,16]. Ставка налога на прибыль налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога у страховых организаций аналогичны общему порядку исчисления и уплаты налога другими организациями. Еще одним специфическим налогом для страховых организаций является налог на добавленную стоимость. По действующему налоговому законодательству страховые организации по своей основной деятельности налог на добавленную стоимость не платят [116, 236].

Согласно пп. Во избежание неправомерной трактовки данной статьи в Налоговом кодексе дается понятие операций по этим услугам.

Налогом на добавленную стоимость не облагаются поступления в. Как было показано в первом параграфе работы, Законодательством, регулирующим деятельность страховых организаций, установлено, что предметом непосредственной деятельности страховщиков не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность. Вместе с тем страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы, образованные из полученных страховых взносов для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств.

Страховые резервы размещаются в ценные бумаги, банковские вклады, доли в уставном капитале, недвижимое имущество, слитки золота и другое [92,278]. Доходы,, полученные страховой организацией от операций, связанных с инвестированием или- размещением- средств страховых резервов входят в- область не облагаемых НДС операций.

Однако доходы, полученные от размещения средств в другие сферы, подлежат обложению НДС в общем порядке. Например, доходы от продажи ранее приобретенного объекта недвижимости. Страховые организации имеют возможность заниматься посреднической деятельностью.

Она может осуществляться через, страховых агентов и страховых брокеров. В соответствии со ст. Таким образом, услуги, оказанные страховым агентом юридическим лицом страховщику-доверителю, не подпадают под освобождение от НДС операций страхования, являясь посредническими.

Налоговая база по. Налогом на добавленную стоимость облагаются также такие услуги страховых организаций, как услуги страхового маклера, сюрвейера, консультационные и информационные [54, 256]. Согласно п. По облагаемым операциям счет фактура выписывается по мере их оказания.

О налогообложении банков и страховых организаций (фактически утратило силу)

Поделиться в соц. Налог на страховую премию или его аналоги встречаются во всех западноевропейских государствах и США. В некоторых из них данный налог используется уже в течение продолжительного периода ФРГ, Италии и пр. Тенденция все более частого использования в зарубежных странах механизма косвенного налогового регулирования страховой деятельности обуславливается рядом причин. Так, в информационном докладе Висконсинского финансово-юридического бюро Wisconsin Legislative Fiscal Bureau перечислены следующие преимущества применения налога на страховую премию: простота расчета, уплаты и администрирования; значительные объемы поступлений в бюджет показатели валового объема собранной премии в большинстве стран постоянно растут ; возможность отсечения части высокорисковых клиентов за счет увеличения итоговой стоимости страхового продукта в связи с тем, что налоговая нагрузка передается на страхователя ; возможность использования налога на страховую премию в качестве эффективного инструмента государственного стимулирования укрупнений на страховом рынке в результате слияний и поглощений за счет создания налогового барьера для малых страховых организаций 1.

Налог на прибыль страховой организации

Специальность 08. Саранск, ул. Полежаева, 44, ауд. С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке им. Объявление о защите диссертации и автореферат диссертации 22 ноября 2011 г. Автореферат разослан 22 ноября 2011г. Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук профессор Л. Зинина 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Курс лекций "Cтрахование". Лекция 2: В чем суть страхования?

Налогообложение страховых организаций в глобальной экономике

Водолазкина К. Налоговый кодекс Российской Федерации. Орланюк-Малицкой, С. Осипова Т.

Значительное влияние на деятельность страховых организаций в стране .. В работе были сделаны расчеты по введению налога на страховые. Как упоминалось выше, страховые организации не облагаются налогом на страховой премии (т.е. в особенностях расчета налоговой базы, уровнях. Ключевые слова: налоги страховой организации, нормативное регулирование Порядок его расчета может быть представлен в виде следующей.

.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

.

Налог на страховую премию

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдельная форма оплаты труда - Расчет зарплаты
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Владлен

    Ооо да как раз то что нужно.

  2. Валентин

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  3. Тимур

    Обменятся линками не желаете?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных